企业如何提升资金管理水平，强化现金流

企业如何提升资金管理水平，强化现金流

资金管理是财务管理的重要组成部分，主要包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。企业是以盈利为目的的，当前不乏有一些企业刻意追求高收益、高利润。因此往往会有这样一种错误的思想，认为企业利润显示的数值高就是经营有成效的表现，从而很大程度上忽略了利润中所应该体现出来的资金流动性。作为企业的资金管理者应当要能够充分、正确地界定现金与利润之间的差异。利润并不代表企业自身有充裕的流动资金。流动资金也就是我们俗称的现金流，对于企业的健康发展有着重要的作用。

传统意义上的现金管理主要是涉及企业资金的流入流出。然而广义上的现金管理，其所涉及的范围就要广的多，通常包括企业帐户及交易管理、流动性管理、投资管理、融资管理和风险管理等。

既然资金管理这么重要，我们就来关注几家企业资金管理的案例。对集团企业而言，资金管理常用的主要是这两种模式：收支两条线、结算中心。特大号集团，结算中心会演变为内部银行甚至是财务公司，也有企业会选择与银行更紧密的合作，比如资金定期定额主动上划，费用自助报销。总之核算原则是否一致，是具体实施细节方面的差异。

【案例】

A公司是一家农业企业，季节性明显，有清晰的产季和非产季，主要原材料来自农户，因为政策性保护措施，收购资金结算必须及时。A公司的资金管理采用的是收支两条线模式，收购前的大额资金由本部结合年度收购计划统一筹划。

B公司是能源行业，以大宗贸易为主，新项目前提投入巨大，但一旦开始产出则资金流稳健。B公司采取的是内部银行模式，组织架构设计中，销售公司、生产工厂、本部职能部门、结算中心各自独立，结算中心相当于内部银行，承担所有资金业务的内部结算职能，内部银行为其他结构开设内部账户，有单独的账套进行账务处理。

一、资金管理的目的

1. 减少闲置资金提高资金利用效率；

2. 归集资金发挥资金集中优势；

3. 加强集团对子公司的控制力度，杜绝小金库，尤其是不听话的控股公司；

4. 统一筹划，降低资金成本；

二、资金管理项目的实施步骤

1. 确定资金管理模式；

2. 梳理银行账户信息。简单说就是让分子公司销户，如果是统销模式，通常就一个支出户，或者就是一个收入户一个支出户；

3. 确定核算模式。这个最容易被忽略，不管是收支两条线还是结算中心，都意味着本部与分子公司之间会有大量的资金往来，如何记账，如何核算，如何规避税务风险，都是需要提前规划的；

4. 最后是流程。简单点可以先确定审批节点，复杂点还涉及岗位职责的调整，以及权限的界定。

三、如何提升资金管理水平

（一）现金管理

1. 企业应树立资金进行统一管理的观念，不管是单一企业还是集团企业，在当前形势下，要对资金进行统一管理，规划使用。

2．树立现金流量的观念，在财务管理的具体工作中，为管理人员提供现金流量的信息，除年终提供的现金流量表之外，在日常工作中可根据不同情况，编制现金流量计划，以及短期现金流量预测报告和长期现金流量报告。

（二）财务软件

1. 随着计算机信息技术的发展，企业在实施资金的集中管理和监控中可以大力应用计算机技术。在企业中大力利用新的资金管理手段和模式，而计算机网络技术和统一的财务管理软件是先进的管理思想、管理模式和管理方法的有效载体，也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。

2．借助ERP系统的优势，提升企业资金管理效率。

（三）强化监督

1. 加强内部管理，对合同事前审批、事中执行、事后评价，进行严格地监控与分析。

2. 增强风险防范意识，建立风险预警机制。对经营业务的采购、销售、库存等各风险节点资金使用情况进行认真梳理，实时监控可能发生的风险，有效应对，将风险控制在最低。

3. 积极开展内部审计，前移监督关口。企业的内部审计是严格监督、考核企业财务资金管理的重要环节，是强化监督约束机制、使预算取得实效的保障。健全内部审计监督考核制度，保证企业财务信息的真实可靠。变过去的“事后监督”为事前、事中监督和适时监督，围绕企业的发展目标和年度预算，对公司资金流向、财务状况变动等情况实施全过程的跟踪和监控。