如何构建企业内部控制体系

如何构建企业内部控制体系 

内部控制是现代企业管理的重要组成部分，它对确保企业各项工作的顺利进行和企业经营管理水平的提高有着十分重要的作用。企业的一切活动都不能游离与内部控制制度之外，加强内部控制是加强企业管理、防止控制弱化的迫切要求，建立和完善企业内部控制，已成为企业的当务之急。笔者就如何构建企业内部控制体系提出以下几点建议：

一、决策权与监督权的合理分配   

股份制企业的战略目标和经营方针是由股东开股东大会进行决策的，然而实际操作中都是由企业的高层管理者进行决策。在这种情况之下，监事会就要起到监督管理的作用，要及时对企业的财务进行检查，监督企业和企业的高层管理者是否存在违规违法行为。这种决策权和监督权分开的管理模式，可以有效的提高企业各个部门的工作效率，防止由于决策权、监督权统一而造成损害股东利益的情况发生。只有这样，才能降低企业的管理成本，合理利用企业的资源，促使企业健康平稳的发展。

二、完善企业内部控制环境       

控制环境的好坏直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业经营目标及整体战略目标的实现。控制环境中的要素有价值观、组织结构、控制目标、员工能力、激励与诱导机构、管理哲学与经营风格、规章制度和人事政策等等。控制环境中的要素很多，对于企业来说，不是短时间内就能改变的。要改善企业内部控制环境，首先要做好的几项工作：加强管理者和企业全员的内部控制意识；完善公司治理结构；健全组织结构与权责分配体系；制定良好的人力资源政策等。

三、进行全面的风险管理       

企业风险管理是一个由企业的董事会、管理层和其他员工共同参与的，应用于企业战略制定和企业内部各个层次和部门的，用于识别可能对企业造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险的，为企业目标的实现提供合理保证的过程。风险管理贯穿着企业的始终，企业应该对内分析自身的优势与劣势，对外分析外界的机会和威胁。不仅企业在战略目标的制定过程中要进行风险分析，而且在企业日常的内部控制过程中也应该时时这样做，才能将内部控制目标达不成的风险降至最低。

四、加强信息流动与沟通　　

我国企业管理基础薄弱，随着企业规模的扩大，内部控制问题更加突出。许多企业由于资产规模大、资本链条长、管理跨度大、地域分布广，内部管理困难重重。现代网络技术能够将企业所有职能部门和子企业、分企业集成为一个相互联系的整体，实现企业内部信息的异地实时查询、统计、分析和监督管理，大大提高企业内部信息传递的速度，及时调整经营策略、方针、政策，防范和纠正出现的错误或偏差，促使各项内部控制措施的有效实施。因此，我国企业应加快网络信息化建设，为企业内部控制打下良好的技术基础。

五、完善企业的内部审计部门    

企业内部的审计部门是其内部控制体系的有力保障，内部审计部门应隶属于监事会，以便于决策权和监督权的分开。在此基础之上，加强提高内部审计部门的员工素质和专业技能，并赋予内部审计部门相应的职责和权力，只有这样，才能使内部审计部门名副其实的成为一个监管部门，而不是徒有其表。

六、健全企业的规章制度                 

一套健全的企业的规章制度是内部控制体系得以顺利实施的前提。没有一套完整的、统一的、健全的规章制度体系，员工们便无所适从，“无法可依”。健全的企业规章制度，可以使各岗位的工作流程规范化、科学化，有利于防范风险，并为内部审计部门的监管提供了有力依据。尤其是财务方面，其控制制度更是要完善。这样做不但可以规避企业在日常经营过程中的风险，还可以遏制高层管理层滥用职权、假公济私的情况发生，有利于内部控制的有效实施。

      综上所述，企业内部控制体系对于一个企业的正常运营来说起着十分重要的作用，面对当下企业所广泛存在的内部控制环境不够理想；欠缺内部控制的时机与动力；风险管理机制不够完善；内部审计部门监管的力度不够等问题，必须合理分配企业中的决策权与监督权；完善企业的内部审计部门；健全企业的规章制度。只有这样，才能成功的构建一个合理的内部控制体系，使企业在市场竞争中立于不败之地。